Aplicações em renda fixa

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Aplicações em renda fixa

Uma opção muito utilizada pelas empresas é destinar recursos ou sobras de caixas em aplicações financeiras de renda fixa, geralmente estas aplicações têm condições estabelecidas em contratos que determinam a maneira correta de serem contabilizadas. 

 

As aplicações com prazo definido para resgate deverão ser registradas em conta específica do Ativo Circulante e Ativo Não Circulante, sendo registradas pelo regime de competência, ficando seu resgate sujeito a incidência de Imposto de Renda Retido na Fonte, podendo ser compensado com a apuração do IRPJ do período de acordo com o seu regime de tributação, isto em conformidade com os Arts. 770 e 772 do RIR/99. 

 

Para empresas tributadas pelo Lucro Presumido, as receitas serão reconhecidas por ocasião de seu resgate, e para as empresas tributadas pelo Lucro Real estas receitas financeiras serão reconhecidas mês a mês pela sua competência, e em ambos os casos não haverá tributação de PIS/PASEP e COFINS, conforme Decreto 5.442/2005 Art. 1º e Lei 9.718/1998 Arts. 2º e 3º. 

 

Pelo lançamento da aplicação financeira na data: 

D- Aplicação Financeira de Liquidez Imediata – Disponibilidades (Ativo Circulante) 

C- Banco – Disponibilidades (Ativo Circulante) 

 

Considerando ser uma empresa tributada pelo lucro real, teríamos o reconhecimento da receita como segue: 

D- Aplicação Financeira de Liquidez Imediata – Disponibilidades (Ativo Circulante) 

C- Receita Financeira (Conta de Resultado) 

 

Pelo resgate da aplicação financeira, para a empresa tributada pelo lucro real ou presumido, considerando ainda mais um rendimento da aplicação na data: 

D- Banco – Disponibilidades (Ativo Circulante) 

D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante) 

C- Aplicação Financeira de Liquidez Imediata – Disponibilidades (Ativo Circulante) 

C- Receita Financeira (Conta de Resultado) 

 

 

Nota: Não atendemos dúvidas acadêmicas ou pessoal via telefone ou WhatsApp da empresa, para quaisquer dúvidas, ou queira saber sobre algum assunto contábil especifico que ainda não publicamos, Fale Conosco atráves do formulário de contato.

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